大家好，旅游业缴税相信很多的网友都不是很明白，包括旅游企业税收一般有多少也是一样，不过没有关系，接下来就来为大家分享关于旅游业缴税和旅游企业税收一般有多少的一些知识点，大家可以关注收藏，免得下次来找不到哦，下面我们开始吧！
一、旅游景区是怎么给国家交税的
1、根据《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》（国税发[1993]149号）的规定，经营游览场所的业务，是指公园、动（植）物园及其他各种游览场所销售门票的业务，比照文化业征收营业税。其税率是3%。
2、根据《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税[2003]16号）的规定，单位和个人在旅游景点经营索道取得的收入按“服务业”税目“旅游业”项目征收营业税。
3、根据《国家税务总局关于风景名胜区景点经营收入征收营业税问题的批复》（国税函[2008]254号）的规定，对单位和个人在旅游景区经营旅游游船、观光电梯、观光电车、景区环保客运车所取得的收入应按“服务业—旅游业”征收营业税。单位和个人在旅游景区兼有不同税目应税行为并采取“一票制”收费方式的，应当分别核算不同税目的营业额；未分别核算或核算不清的，从高适用税率。其“服务业—旅游业”税率是5%。
4、因此,旅游景点内的门票收入应当按照“服务业—旅游业”税目缴纳营业税；对提供观光电车、游船、索道等多项增值服务取得的收入应当按照“服务业—旅游业”税目缴纳营业税。对于实行一票制收费的，若能分别核算各项目，则分别按各税目征税，若不能分别核算各税目或核算不清的，则从高适用税率。
二、请问旅游业都应缴纳什么税种,税率是多少,怎么计算
1、按营业额缴营业税5%，同时按营业税缴城建税和教育附加费（按区域、地段适用不同税率，各地规定不一），堤围费1%左右。
2、宾馆收入按服务业5%的税率征收营业税。
3、有自有房产的按房产原值的70%缴房产税1.2%，出租房屋的按租金缴12%房产税，谁收租金谁缴税。
4、旅游餐饮收入也是按报务业5%的税率征收营业税。
5、年度产生利润的缴企业所得税（3万元以下18%，3万元至10万元27%，10万元以上33%）。
6、发放工资奖金的扣缴个人所得税。
营业税的计税依据是提供应税劳务的营业额、转让无形资产的转让额或销售不动产的销售额，统称为营业额。营业税的营业额一般按以下原则确定：
1、以纳税人提供应税劳务向对方收取的全部价款和价外费用作为营业额。价外费用包括向对方收取的手续费、基金、集资费、代收款项、代垫款项及各种性质的价外收取。
2、通过正列举，规定一些项目的若干费用可扣除。如广告公司付给媒体的广告发布费可扣除，旅行社代游客支付的门票、交通费等费用可扣除等等。
3、如果纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关有权按下列顺序核定其营业额。
参考资料来源：税务总局-减税降费为旅游经济添活力！小城人民的日子更红火
三、旅游企业一般需要缴纳哪些税
1、（一）营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》及其实施细则和国
2、家税务总局国税发〔1994〕149号文规定，旅游业取得的收入属于营业税
3、“服务业”税目的征税范围，其适用税率为5％，计税依据规定如下：
4、旅游业务以全部收费减去为旅游者支付给其他单位的食、宿和交通费用后的
5、余额为营业额；旅游企业组织旅客在境内外旅游，改由其他旅游企业接团的，以
6、全旅游游费减去付给该团企业的旅游费后的余额为营业额。
7、（二）城市维护建设税和教育费附加。根据《中华人民共和国城市维护建设
8、税暂行条例》和国务院关于征收教育费附加的有关规定，旅游业在缴纳营业税的
9、同时，应一并缴纳城市维护建设税和教育费附加。
10、城市维护建设税、教育费附加的计税依据为旅游业纳税人实际缴纳营业税税
11、额。城市维护建设税税率根据纳税人所在地区来确定，城市市区7％，县城、建
12、制镇5％，其他非市区、县城、建制镇1％；教育费附加附加率为3％。
13、（三）企业所得税。从事经营旅游业务的旅行社、旅游公司等旅游企业，应
14、按《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定缴纳企业所得税。
15、但为了支持和鼓励发展旅游业，国家对新办的独立核算的旅游企业或经营单位给
16、予了一定期限的税收优惠政策，即自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减
17、征或免征所得税一年（财税字〔1994〕001号文）。
18、旅游企业所得税的计税依据为旅游业应纳税所得额。旅游业每一纳税年度的
19、各项营业收入和营业外收入总额减除（经税务机关核准）准予扣除的各项费用、
20、企业所得税的税率为33％，同时适用两档照顾性税率，即对年应纳税所得
21、额在3万元（含3万元）以下的企业，暂减按18％的税率征收企业所得税；年
22、应纳税所得额在3万元以上、10万元（含10万元）以下的企业，暂减按27
23、二、怎样计算旅游业应纳的税（费）
24、旅游业应纳税（费）的计算公式如下：
25、城市维护建设税税额＝营业税税额×税率
26、教育费附加＝营业税税额×附加率
27、企业所得税＝应纳税所得额×税率
28、为便于旅游业纳税人熟练掌握计算方法，自行计算应纳税（费），现举例计
29、例：某旅游公司组织30人旅游团从武汉到珠海、深圳等地10日旅游，
30、按包吃、包住并负责交通、门票等费用，每人收取旅游费3000元。旅游结束，
31、进行结算，替旅游者每人支付的房费为400元、餐费为500元、交通费为8
32、00元、门票费等费用400元。试计算该公司组织这次旅游应纳的税（费）。
33、（该公司目前仍在享受企业所得税优惠照顾的期限内）
34、②计税营业额＝3000×30－（400＋500＋800＋400）
35、③应纳营业税税额＝27，000×5％＝1350（元）
36、（2）应纳城建税税额＝1350×7％＝94．5（元）
37、（3）应纳教育费附加＝1350×3％＝40．5（元）
38、（4）该公司组织这次旅游共应纳税费为：1350元＋94．5元＋40．
39、三、旅游业如何申报、缴纳应纳的税（费）
40、（一）申报和纳税地点。根据税法和相关法规规定，旅游业的纳税人提供应
41、税劳务，应当向应税劳务发生地主管地方税务机关申报缴纳营业税；企业所得税
42、由纳税人向其所在地主管税务机关缴纳；城建税、教育费附加申报缴纳地点随营
43、1．税法规定，营业税的纳税期限分别为五日、十日、十五日或者一个月。
44、纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定；
45、不能按固定期限纳税的，可以按次纳税。纳税人以一个月为一期纳税的，自期满
46、之日起十日内申报纳税；以五日、十日或者十五日为一期纳税的，自期满之日起
47、五日内预缴税款，于次月一日起十日内申报纳税并结清上月应纳税款。
48、2．城建税和教育费附加的缴纳期限比照营业税。
49、3．《中华人民共和国企业所得税暂行条例》及其实施细则规定，企业所得
50、税按年计算、分月或者分季预缴。月份或者季度终了后15日内预缴，年度终了
51、后4个月内汇算清缴，多退少补。旅游业纳税人在一个纳税年度的中间开业；或
52、者由于合并、关闭等原因，使该纳税年度实际经营期不足12个月的，应当以其
53、实际经营期为一个纳税年度。纳税人清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。
四、旅游业发票的税是多少
年销售额在500万元以下的按税率3%征收，销售额在500万元以上的按税率6%征收。
1、改征增值税后，饭店业的纳税分为两类：
第一类是年销售额在500万元以下的饭店，适用简易计税方法依照3%的征收率计算缴纳增值税，与原先5%的营业税税率相比，其税收负担直接下降约40%。
第二类是年销售额在500万元以上的饭店，这部分企业适用6%的增值税税率，税率直观上提高了1%，但饭店的水、电、燃气、消耗性日用品以及固定资产、房屋装修及维护费用、其他外包服务等可按规定抵扣所含的增值税。
2、增值税与营业税的计算方式不同：营业税直接依据销售额计算应纳税额，计税销售额为含税销售额；而增值税要扣减成本费用中的进项税额后，再最终确定应纳税额。“营改增”消除了重复征税，由原来的道道征税变成环环抵扣。
增值税专用发票必须按下列规定开具：
1、项目填写齐全，全部联次一次填开，上、下联的内容和金额一致。
2、字迹清楚，不得涂改。如填写有误，应另行开具专用发票，并在误填的专用发票上注明“误填作废”四字。如专用发票开具后因购货方不索取而成为废票的，也应按填写有误办理。
3、发票联和抵扣联加盖单位发票专用章，不得加盖其他财务印章。根据不同版本的专用发票,财务专用章或发票专用章分别加盖在专用发票的左下角或右下角，覆盖“开票单位”一栏。发票专用章使用红色印泥。
4、纳税人开具专用发票必须预先加盖专用发票销货单位栏戳记。不得手工填写“销货单位”栏，用手工填写的，属于未按规定开具专用发票，购货方不得作为扣税凭证。专用发票销货单位栏戳记用蓝色印泥。
5、开具专用发票，必须在“金额”、“税额”栏合计（小写）数前用“￥”符号封顶，在“价税合计（大写）”栏大写合计数前用“”符号封顶。
参考资料来源：百度百科-增值税专用发票
文章到此结束，如果本次分享的旅游业缴税和旅游企业税收一般有多少的问题解决了您的问题，那么我们由衷的感到高兴！
