大家好,今天小编来为大家解答以下的问题，关于全年一次性奖金的个税筹划，全年一次性奖金税率表 全年一次性奖金的个税筹划这个很多人还不知道，现在让我们一起来看看吧！
一、一次性奖金个人所得税税率是多少
全年一次性奖金个人所得税税率表如下：
1、全月应纳税额未超过1500元的，按3%的税率扣税；
2、对1500至4500元的部分，按10%扣税；
3、对4500至9000元的部分，按20%扣税；
4、对9000至35000元的部分，按25%扣税；
5、对35000至55000元的部分，按30%扣税；
6、对55000至80000元的部分，按35%扣税；
7、对超过80000的部分，按45%扣税。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条
个人所得税法规定的各项个人所得的范围：
1、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
二、全年一次性奖金个人所得税税率多少
全年一次性奖金个人所得税税率表如下：
1、全月应纳税额未超过1500元的，按3%的税率扣税；
2、对1500至4500元的部分，按10%扣税；
3、对4500至9000元的部分，按20%扣税；
4、对9000至35000元的部分，按25%扣税；
5、对35000至55000元的部分，按30%扣税；
6、对55000至80000元的部分，按35%扣税；
7、对超过80000的部分，按45%扣税。
《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第六条
个人所得税法规定的各项个人所得的范围：
1、工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇有关的其他所得。
三、全年一次性奖金的纳税筹划如何操作
全年一次性奖金优惠计税方法可以有效降低年终奖个人所得税，但与此同时，由于超额累进税率税收临界点的存在，也可能造成增加1元收入多缴2000多元，甚至十几万元个人所得税的不合理现象。为有效化解这种不合理的税负增加，可以利用税收盲区进行税收筹划。
南京某公司财务部王某、李某2018年12月分别取得2018年年终奖36000元和36001元。二人当月工资均为6000元。当年均没有使用过全年一次性奖金优惠计税方法。
要求：计算公司应代扣代缴王、李二人的个人所得税。
【解析】王某应纳个人所得税的计算：
当月工资应纳个人所得税：（6000-5000）×3%=30（元）；王某年终奖应纳个人所得税的计算：
36000/12=3000（元），适用税率3%，速算扣除数为0。
应纳个人所得税：36000×3%=1080（元）；李某年终奖应纳个人所得税的计算：
36001/12=3000.08（元），适用税率为10%，速算扣除数为210。
应纳个人所得税：36001×10%-210=3390.1（元）；李某比王某年终奖收入增加1元，却要多缴个人所得税2310.1元（3390.1-1080）。这时我们可以利用个人所得税税收盲区进行纳税筹划，以避免这种情况的发生。
假设月均收入3000元的全年一次性奖金增加X元收入后，增加的收入刚好用于缴纳个人所得税，则可得到等式：
（3000×12+X）×10%-210=3000×12×3%+X，解方程得：
X=2566.67，此时无效收入税收盲区为：36000～38566.67（36000+2566.67）。
假设月均收入12000元的全年一次性奖金增加Y元收入后，增加的收入刚好用于缴纳个人所得税，则可得到等式：
（12000×12+Y）×20%-1410=（12000×12×10%-210）+Y，解方程得：
Y=16500，此时无效收入的税收盲区为：144000～160500（144000+16500）。
根据上述方法，我们可以计算出各级距年终奖盲区（如表3-27所示）。单位在发放年终奖时，应采取适当措施避免在税收盲区内发放年终奖，从而达到降低税负的目的。
四、全年一次性奖金的个税如何计算
全年一次性奖金，计算相应的个人所得税，目前有两种方法。
第一种方法是计入全年综合所得，与工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得和特许权使用费所得等其他综合所得一起，合并计算个人所得税。
第二种方法是不并入全年综合所得，单独计算个人所得税。
第一步，计算全月应纳税所得额。以全年一次性奖金除以十二个月，计算出全月应纳税所得额。
第二步，确定适用税率。对应按月换算后的综合所得所得税率表，确定适用税率和速算扣除数。
第三步，计算应纳个人所得税额。以全年一次性奖金乘以适用税率减去速算扣除数，即为全年一次性奖金的应纳税额。
所以，全年一次性奖金25万元，选择不并入全年综合所得，单独计算个人所得税，那么，计算过程如下：
第一步，计算全月应纳税所得额。全月应纳税所得额为250000÷12=20833.33元。
第二步，确认适用税率。对应按月换算后的综合所得税率表，全月应纳税所得额20833.33元，对应换算后的税率表，级数为3，适用税率20%，速算扣除数为1410。
第三步，计算应纳税额。应纳税额为250000×20%-1410=48590元。
关于全年一次性奖金的个税筹划的内容到此结束，希望对大家有所帮助。
